Der Internationale Währungsfonds (IWF) hat erkannt, dass die Regierungen sich noch nicht mit allen Arten der Besteuerung von Krypto befassen müssen, und die Höhe der nicht erhobenen oder eingezogenen Steuern kann sich auf mehrere zehn Milliarden Dollar belaufen. Diese Erkenntnis trägt jedoch kaum dazu bei, die Vielfalt der Herausforderungen bei der Besteuerung von Kryptowährungen zu verringern.
Die „Halbanonymität“ von Kryptowährungen, ihre Doppelnatur als Investitionsvehikel und Zahlungsmittel sowie ihre hohe Volatilität erschweren die Aufgabe der Steuereintreiber über ihre derzeitigen Fähigkeiten hinaus, so ein neues IWF-Arbeitspapier genannt. Es besteht noch kein Konsens darüber, wie Kryptowährungen besteuert werden sollen – als Einkommen, Kapitalgewinne (was am häufigsten vorkommt) oder Glücksspiele – und es hilft nicht, dass Steuersysteme vor dem Aufkommen der Blockchain-Technologie entwickelt wurden, die eine Reihe von Möglichkeiten hervorgebracht hat von Vermögenswerten, die einer gesonderten Behandlung bedürfen.
Das Papier wies darauf hin, dass Kryptowährungen aufgrund ihrer hohen Gebühren und Volatilität kein besonders wirksames Mittel zur Steuerhinterziehung seien. Wenn jedoch das Potenzial für die Erhebung von Kryptosteuern genutzt werden könnte, könnte eine „korrektive“ Besteuerung dazu beitragen, den unerwünschten Einfluss von Krypto auf makroökonomische Faktoren sowie weitere ökologische Ziele auszugleichen. In dem Papier wurde darauf hingewiesen, dass eine grüne Besteuerung geprüft wird, jedoch noch weitere Mechanismen in Betracht gezogen werden müssen.
Das Papier zitierte Untersuchungen zur Überwachung von Kryptotransaktionen im Zusammenhang mit Aussagen von Steuerbehörden in den Vereinigten Staaten. Es zeigte sich, dass der Markt tatsächlich auf die Vorgaben der Steuerbehörden reagiert, was manchmal auf neue Umgehungsversuche hindeutet.
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Es gibt „relativ wenig analytische Arbeit oder empirische Beweise, auf die man zurückgreifen kann“, obwohl „im Prinzip riesige Datenmengen zu Transaktionen in Kryptowährungen verfügbar sind“, sagte der IWF. Ein weiterer Nachteil ist die Beliebtheit von Kryptowährungen in Schwellenländern, in denen die Erhebungstechnologie möglicherweise begrenzt ist. Allerdings bleibt die Methode dafür unklar, selbst wenn Kryptowährungen beschlagnahmt werden, beispielsweise durch das US Federal Bureau of Investigation.
„Politische Entscheidungsträger haben Schwierigkeiten, Kryptowährungen in Steuersysteme zu integrieren, die nicht darauf ausgelegt sind, damit umzugehen; In diesem Artikel werden die auftretenden Probleme untersucht.
Die größten Herausforderungen bestehen in der Umsetzung: Die Quasi-Anonymität von Krypto ist ein inhärentes Hindernis für die Berichterstattung durch Dritte.“… pic.twitter.com/qTCo6jnL6I
— Joshua Rosenberg (@_jrosenberg) 5. Juli 2023
Darüber hinaus ist der Kryptomarkt zwischen Walen und Kleinbesitzern aufgeteilt, was möglicherweise ebenfalls einer gesonderten Behandlung bedarf. Die richtige Steuergestaltung ist von entscheidender Bedeutung. Beispielsweise könnte eine Pauschalsteuer auf anonyme Transaktionen erhoben werden. Die Herausforderung liegt nicht in der Anonymität, sondern in der Technologie:
„Was die anonyme Umsetzung im Blockchain-Fall behindert, ist die Unfähigkeit der Steuerbehörden, sich in die Kette einzubinden.“
Auch der Wunsch, diese Probleme zu lösen, ist ein Thema:
„Die Distributed-Ledger-Technologie […] könnte sich letztlich für die Steuerverwaltung als wertvoll erweisen; und der Einsatz von Smart Contracts (selbstausführenden Programmen) innerhalb von Blockchains könnte beispielsweise grundsätzlich dazu beitragen, Ketten zur Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften zu sichern und die Quellensteuer durchzusetzen.“
Zentralisierte Börsen könnten mehr Möglichkeiten für die Überwachung der Steuerkonformität bieten als dezentrale Börsen, heißt es in dem Papier, obwohl noch viel Arbeit an der Umsetzung nötig sei. Obligatorische Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche und „Know Your Customer“ seien für Zwecke der Steuerberichterstattung unzureichend, hieß es.
Stärkere Meldepflichten für Krypto-Miner wären ein Ansatzpunkt für eine bessere Steuerkonformität, sagte der IWF. Umsatz- und Mehrwertsteuerbesteuerung wurden kaum berücksichtigt und sind in Bezug auf Krypto ein Gewirr von Inkonsistenzen.
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