OSC prüft Wirtschaftsprüfungsgesellschaften nach „ethischen Verstößen“ in den USA und Großbritannien

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Kanadas größter Kapitalmarktwächter untersucht die Arbeit von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Audits von Unternehmen in Ontario durchführen, nachdem eine Reihe von „ethischen Verstößen“ von Aufsichtsbehörden im Inland und in Gerichtsbarkeiten wie den Vereinigten Staaten und dem Vereinigten Königreich festgestellt wurden.

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Die Ontario Securities Commission (OSC) wird speziell auf Informationen über interne Richtlinien und Verfahren bei den Prüfungsgesellschaften abzielen, einschließlich Richtlinien in Bezug auf die Einhaltung ethischer Anforderungen und den Betrieb interner Whistleblower-Programme.

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Anfänglich umfassen die Anfragen keine beim OSC eingereichten Einzelprüfungen, aber die Aufsichtsbehörde wird Einzelheiten zu festen Verfahren in Bezug auf die Datierung der durchgeführten Prüfungsarbeiten und die Durchführung interner Schulungen einholen.

„Als Torwächter der Kapitalmärkte von Ontario spielen Wirtschaftsprüfer eine entscheidende Rolle beim Anlegerschutz, indem sie sicherstellen, dass auf geprüfte Jahresabschlüsse bei Investitionsentscheidungen vernünftigerweise vertraut werden kann“, sagte die Aufsichtsbehörde der Provinz in einer Erklärung. „Alle tatsächlichen oder vermeintlichen Probleme im Zusammenhang mit der Integrität der Finanzberichterstattung können das Vertrauen der Anleger untergraben.“

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Im Februar wurde PwC Canada mit einer Geldstrafe von über 1 Million US-Dollar belegt – 750.000 US-Dollar vom US Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) und 200.000 US-Dollar vom Canadian Public Accountability Board (CPAB) – nachdem festgestellt wurde, dass 1.200 Mitarbeiter bei internen Tests betrogen hatten, auch auf unangemessene Weise Antworten teilen.

Im Juni verhängte die US-Börsenaufsichtsbehörde ihre größte Strafe – 100 Millionen US-Dollar – gegen eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, nachdem festgestellt wurde, dass Wirtschaftsprüfer von Ernst & Young LLP bei Prüfungen betrogen haben, die für die Erlangung und Aufrechterhaltung von Lizenzen als Certified Public Accountant (CPA) erforderlich sind. Es wurde festgestellt, dass die Firma selbst Beweise für dieses Fehlverhalten der Durchsetzungsabteilung der SEC während einer Untersuchung vorenthalten hatte.

Im Jahr 2020 verhängte der Financial Reporting Council (FRC) eine Geldbuße in Höhe von 3 Millionen £ – abgezinst auf 1,95 Mio. £ – auf Grant Thornton LLP wegen einer Reihe von ethischen und Unabhängigkeitsfehlern im Zusammenhang mit einer Prüfung des in Schwierigkeiten geratenen Alkoholgroßhändlers und der Einzelhandelsgruppe Conviviality Retail PLC.

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Das OSC sagte, es werde sich während seiner gezielten Überprüfung mit dem Canadian Public Accountability Board (CPAB) beraten, das öffentliche Wirtschaftsprüfungsunternehmen beaufsichtigt.

„CPAB wird sich weiterhin mit ethischen Fragen durch seine Inspektions- und Durchsetzungsverfahren befassen, die bisher zur Verhängung von Durchsetzungsmaßnahmen gegen zwei der vier größten Unternehmen als Reaktion auf selbst gemeldete Verstöße gegen professionelle Standards geführt haben“, so die Wertpapieraufsichtsbehörde von Ontario sagte.

Im September 2021 wurde Deloitte Canada LLP vom CPAB mit einer Geldstrafe von 100.000 US-Dollar belegt, weil zahlreiche Arbeitspapierabzeichnungen rückdatiert wurden.

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Nach dem Zusammenbruch des in China ansässigen Holzunternehmens Sino-Forest Corp. im Jahr 2011 versprach die OSC, hart gegen „Torwächter“ der kanadischen Finanzmärkte, einschließlich Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, vorzugehen.

Im Jahr 2012 beschuldigte die Wertpapieraufsichtsbehörde der Provinz Ernst & Young, bei seinen Prüfungen von Sino-Forest und einem anderen in China ansässigen Unternehmen, Zungui Haixi Corp bedeutendste Vermögen.

Ernst & Young hat Fehlverhalten weder zugegeben noch bestritten, aber 2014 eine Zahlung in Höhe von 8 Millionen US-Dollar geleistet, von denen 2,1 Millionen US-Dollar für die Kosten der „umfassenden“ Untersuchung der OSC-Mitarbeiter verwendet wurden.

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