Viele Eigentümer kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU) haben oft mehrere Einnahmequellen mit unterschiedlichen Rechtsformen.
Diese Unternehmer können ihre Investitionen gut verstehen. Die Einführung der Körperschaftssteuer in den VAE bedeutet jedoch, dass diese überprüft werden sollten.
Im Körperschaftssteuerdekret sind neun Arten von Personen definiert, und es ist möglich, viele gleichzeitig zu sein.
Wie beim Kinderspiel Ratet mal, wer die Einzelheiten einer Einnahmequelle systematisch untersucht, versteht man die Identität des Begünstigten aus körperschaftsteuerlicher Sicht.
Ich habe mit Peter Wilson, einem internationalen Steuerexperten von PB First, zusammengearbeitet, um diese Kolumne zu schreiben.
Wir können zwei Personen in den Mittelpunkt unseres Verständnisses stellen: natürliche Personen und juristische Personen. Ersteres umfasst mich selbst und letzteres umfasst die juristische Person, für die ich arbeite.
Da Emiratis nur als natürliche Personen handeln können, sollten theoretisch nur sie von der Körperschaftssteuer betroffen sein. Alle anderen müssen über eine Handelseinheit operieren.
Da das Finanzministerium kürzlich einen Ministerialbeschluss zur Bestimmung der Steueransässigkeit bekannt gegeben hat und mit dem Körperschaftsteuerdekretgesetz gekoppelt ist, sind einigen Dingen möglicherweise einige Dinge nicht klar.
Nehmen Sie dieses Beispiel. Albert, Inhaber eines VAE-Visums, der an Land lebt, besitzt ein Unternehmen in einer qualifizierenden Freizone, das nur mit ähnlichen Unternehmen handelt, ergänzt durch gelegentliche Offshore-Geschäfte.
Sein Unternehmen ist eine juristische und Freizonenperson, während Albert eine natürliche und ansässige Person ist.
Albert kann wählen, dass sein Unternehmen nicht der Körperschaftsteuer unterliegt. Sie muss jedoch jährlich eine externe Prüfung durchführen.
Albert bietet Unternehmen in drei Nicht-VAE-Ländern nicht geschäftsführende Unterstützung. Dafür erhält er 600.000 Dh (163.376 $) pro Jahr.
Da seine Dienstleistungen in diese Länder importiert werden, unterliegt er nicht deren Steuern und für die Zwecke dieses Beispiels fällt keine lokale Quellensteuer an.
Wird Albert für diese Aktivitäten der Körperschaftssteuer der VAE unterliegen?
In Großbritannien gibt es so genannte Handelsabzeichen. Stellen Sie es sich einfach als Ententest vor. Wenn es geht, klingt und aussieht wie eine Ente, ist es eine Ente.
Das Gesetz über die Körperschaftsteuerverordnung definiert, was ein Unternehmen ausmacht und insbesondere, was eine Geschäftstätigkeit ist. Es werden jedoch nicht die Kategorien von Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten angegeben, für die die Steuer erhoben wird.
Handelt Albert unter Berücksichtigung der obigen Informationen?
Sofern in der Klarstellung der Regierung nichts anderes angegeben ist, ist es nicht unangemessen anzunehmen, dass es sich bei dem, was er tut, um ein Geschäft handelt.
Die neuen Steueransässigkeitsregeln bestätigen, dass Albert ein Steueransässiger in den VAE ist. Da er ebenfalls eine natürliche Person ist, sollte er über einen geeigneten Gewerbeschein verfügen, um seine Auslandsgeschäftstätigkeit auszuüben.
Angenommen, Albert hat ein Langzeitvisum: grün oder gold. Damit kann er eine Arbeitserlaubnis beantragen. Dies sollte sicherstellen, dass seine nicht geschäftsführende Arbeit legal von den VAE aus durchgeführt werden kann.
Wenn eine solche Genehmigung nicht eingetragen ist, beschränkt sie die Haftung nicht.
Ähnlich wie ein Einzelunternehmer ist Albert von Natur aus in seine Genehmigung eingewickelt. Eine natürliche/juristische Personen-Chimäre.
Ist seine Genehmigung Onshore oder Offshore? Wenn es an Land ist, muss Albert Körperschaftssteuer auf sein nicht geschäftsführendes Einkommen zahlen. Wenn es Offshore ist, wie sein Unternehmen, kann es vermieden werden.
Wie ist es möglich, dass es das eine oder andere sein könnte? Eine Antwort ist, dass es darauf ankommt, wo Albert lebt.
Einige Gebiete enthalten sowohl Onshore- als auch Offshore-Elemente. Gebäude A ist legal an Land, das auf der anderen Straßenseite möglicherweise nicht.
Ich habe bereits gesagt, dass Nicht-Emirati nicht in ihrem eigenen Namen als natürliche Personen handeln können.
Was passiert, wenn Albert Einkünfte aus dem Ausland erhält, die keine Zinsen, keine Dividenden und keine qualifizierten Fonds sind?
VAE führen ab Juni 2023 eine bundesstaatliche Körperschaftssteuer ein – in Bildern
Die Vereinigten Arabischen Emirate haben ihr föderales Körperschaftssteuergesetz erlassen, das einen Satz von 9 Prozent auf steuerpflichtiges Einkommen von mehr als 375.000 Dh erhebt. Silvia Razgova / Der Nationale
Letzterer könnte eine befreite Person gewesen sein, und wenn ja, dann würde ihr Begünstigter die gleiche Gestalt tragen.
Aber es ist nicht. Daher erhält ihr Begünstigter Gelder, die scheinbar steuerpflichtige Geschäftseinnahmen darstellen.
Daher haben wir hier ein Beispiel dafür, wo ein Nicht-Emirati eine natürliche Person sein könnte und dennoch der Körperschaftsteuer unterliegt.
Dieser Artikel ist nicht vollständig. Es gibt eine Reihe anderer Personen, die in dem Gesetzesdekret aufgeführt sind, die ich nicht besprochen habe.
In Bezug auf die, die ich habe, berührt diese Kolumne nur Elemente dessen, was möglich ist.
Es ist nur der Anfang der Gespräche, die viele von euch beginnen müssen.
David Daly ist Partner der Gulf Tax Accounting Group in den Vereinigten Arabischen Emiraten
Aktualisiert: 03. April 2023, 3:30 Uhr