Das Business-Intelligence-Unternehmen MicroStrategy machte vor Silvester Schlagzeilen, als der Verkauf eines Teils seiner Bitcoin (BTC)-Bestände die Aufmerksamkeit von Branchenexperten und Kritikern auf sich zog.
Ein Zulassungsantrag bei der United States Securities and Exchange Commission (SEC) am 28. Dezember detailliert Das erste Mal, dass das Unternehmen einen Teil seiner BTC seit seiner hochkarätigen Einführung der herausragenden Kryptowährung als primäres Vermögensgut verkaufte.
MicroStrategy schlug 2021 in der Branche Wellen, als es begann, bedeutende Bestände an BTC anzuhäufen, wobei Gründer Michael Saylor den Vermögenswert als einen der Fiat-Währung überlegenen Wertspeicher als Hauptgrund für den Schritt anpries.
Angesichts der Rolle von Saylor als überzeugter Bitcoin-Befürworter in den letzten zwei Jahren erregte die Entscheidung von MicroStrategy, einen Teil seiner BTC zu verkaufen, branchenweit Aufmerksamkeit. Die SEC-Einreichung des Unternehmens umreißt jedoch die klare Absicht, einen Steuervorteil zu erzielen.
Die Tochtergesellschaft von MicroStrategy, MacroStrategy, kaufte zwischen dem 1. November und dem 21. Dezember 2.395 BTC für etwa 42,8 Millionen US-Dollar zu einem Durchschnittspreis von 17.871 US-Dollar pro BTC. Am 22. Dezember verkaufte es dann 704 Bitcoins zu einem Durchschnittspreis von 16.776 $ pro Bitcoin für 11,8 Millionen $ und unterstrich damit seine Absicht, seine Steuerlast zu senken:
„MicroStrategy plant, die aus dieser Transaktion resultierenden Kapitalverluste gegen frühere Kapitalgewinne zurückzutragen, soweit solche Rückträge nach den derzeit geltenden bundesstaatlichen Einkommensteuergesetzen verfügbar sind, was zu Steuervorteilen führen kann.“
Cointelegraph wandte sich an die internationale Steueranwältin und CPA Selva Ozelli, um den Bitcoin-Verkauf von MicroStrategy und die Gründe dafür aufzuschlüsseln. Wie sie erklärt, würde der gewinnbringende Verkauf von Kryptowährungen in Amerika die Zahlung der Kapitalertragssteuer erfordern:
„Einige Anleger entscheiden sich dafür, ihre Kapitalgewinne in einem bestimmten Steuerjahr zu reduzieren, indem sie einen Teil ihrer digitalen Vermögenswerte mit Verlust verkaufen. Das nennt man Tax-Loss Harvesting.“
Ozelli sagte, dass die Praxis für Einzelpersonen im Bereich der Kryptowährungen üblich ist, da Vermögenswerte wie BTC vom Internal Revenue Service (IRS) als Eigentum behandelt werden und den Regeln für Kapitalgewinne und -verluste unterliegen:
„Außerdem gilt die Wash-Sale-Regel, die es verbietet, Wertpapiere mit Verlust zu verkaufen und innerhalb von 30 Tagen wieder zu erwerben, nicht. Da Krypto kein Wertpapier ist, gibt es keine Krypto-spezifische Wash-Sale-Regel.“
MicroStrategy machte von dieser Ausnahme Gebrauch und erwarb 810 BTC für etwa 13,6 Millionen US-Dollar in bar nur zwei Tage nach der Realisierung eines Verlusts aus dem Verkauf eines Teils seiner Bestände.
Ozelli hob die Volatilität der Marktpreise für Kryptowährungen als Chance für private und institutionelle Anleger hervor, Kapitalverluste zu realisieren und zu ernten. Die Herausforderung besteht darin, Vermögenswerte zu identifizieren, die die größten Möglichkeiten für Steuereinsparungen bieten:
„Der schwierige Teil für Investoren besteht darin, herauszufinden, welche der digitalen Assets in ihrem Portfolio die höchste Kostenbasis (ursprünglicher Kaufpreis) im Vergleich zum aktuellen Marktpreis haben.“
Nonfungible Tokens (NFTs) stellen auch einen weiteren Weg dar, um Steuerschulden zu reduzieren. Der renommierte DJ Steve Aoki hat mit seiner Tätigkeit öffentlich eine Vielzahl von NFTs auf OpenSea verkauft sichtbar in seinem verifizierten Profil.
Berichte spekulieren, dass Aoki versucht haben könnte, Steuerverluste einzutreiben. Cointelegraph hat sich an den Publizisten des DJs gewandt, um den Grund für den Verkauf von Hunderten von NFTs aus seiner umfangreichen Sammlung zu ermitteln.