Die Besteuerung von Kryptowährungen ist ein Thema von zunehmender Bedeutung, und Regierungen auf der ganzen Welt arbeiten fleißig daran, klare Regeln für die Besteuerung digitaler Vermögenswerte festzulegen. In den Vereinigten Staaten, im Vereinigten Königreich und in Kanada navigieren Krypto-Inhaber durch komplexe Regulierungslandschaften. Daher ist es wichtig zu verstehen, wie Krypto-Verluste besteuert werden und welche möglichen Auswirkungen sie auf die Steuerschuld haben. Unabhängig davon, ob Sie neu im Krypto-Handel sind oder über jahrelange Erfahrung verfügen, ist die Meldung von Einkünften und die Zahlung der anfallenden Steuern in Übereinstimmung mit den örtlichen Vorschriften unerlässlich.
Um die lokalen Steuergesetze für Kryptowährungen einzuhalten, müssen Krypto-Inhaber informiert und konform bleiben, um rechtliche Probleme zu vermeiden. In diesem Artikel werden die Regeln, Abzüge und Auswirkungen untersucht, die ein Anleger kennen muss, um die Vorschriften einzuhalten und die Steuerpflichten in dieser sich ständig verändernden Krypto-Steuerlandschaft zu minimieren.
Besteuerung von Kryptoverlusten in den Vereinigten Staaten
US-Ansatz zur Kryptobesteuerung
In den USA verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass alle Kryptowährungsverkäufe gemeldet werden müssen, da er Kryptowährungen als Eigentum einstuft und der Kapitalertragssteuer unterliegt. Gewinne und Verluste aus Kryptotransaktionen werden nach ihrer Dauer kategorisiert, sodass Verluste Gewinne ausgleichen und die gesamten Steuerverbindlichkeiten reduzieren können.
In einem Portfolio gehaltene Kryptowährungen unterliegen in der Regel nicht der IRS-Besteuerung, es sei denn, es entstehen Zinsen im Zusammenhang mit Einsätzen oder es liegen andere Ausnahmefälle vor. Darüber hinaus kann kein Verlust geltend gemacht werden, wenn eine Person in eine Kryptowährung investiert hat, die ihren Wert vollständig verloren hat und nicht mehr an Börsen gehandelt wird.
Für genaue Berechnungen von Kapitalgewinnen oder -verlusten ist die Führung präziser Transaktionsaufzeichnungen unerlässlich. Darüber hinaus ist die Meldung sowohl von Verlusten als auch von Gewinnen obligatorisch, und der IRS setzt sich aktiv für die Einhaltung von Strafen für Ungenauigkeiten ein.
Wie werden Kryptoverluste in den USA besteuert und ausgeglichen?
In den USA werden Kryptoverluste typischerweise als Kapitalverluste kategorisiert, die entstehen, wenn der Wert der Kryptowährungsbestände vom Erwerb bis zum Verkauf, Tausch oder der Nutzung abnimmt. Die Meldung von Kryptoverlusten kann die Steuern auf zwei Arten senken: durch Einkommensteuerabzüge und durch die Verrechnung von Kapitalgewinnen.
Wenn die Verluste die Gewinne übersteigen, können die daraus resultierenden Nettoverluste für Einkommenssteuerabzüge verwendet werden, was eine Reduzierung des Einkommens um bis zu 3.000 US-Dollar ermöglicht, und alle verbleibenden überschüssigen Verluste können vorgetragen werden, um zukünftige Kapitalgewinne und 3.000 US-Dollar an anderen Einkünften in den Folgejahren auszugleichen .
Kryptowährungsverluste bieten erhebliche Steuereinsparungen, da sie Kapitalgewinne ohne betragsmäßige Beschränkungen ausgleichen und möglicherweise eine erhebliche Steuerschuld vermeiden. Das IRS kategorisiert Verluste in kurzfristige oder langfristige Verluste und folgt dabei dem traditionellen Anlagerahmen. Kurzfristige Verluste aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr lang gehalten werden, werden mit den normalen Sätzen besteuert (10 %–37 %), während langfristige Verluste aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten werden, niedrigeren Kapitalertragssteuersätzen unterliegen (0 %–20 %).
Wash-Sale-Regel und Behandlung von Kryptoverlusten in den USA
In den USA können Anleger mit Kryptowährung Steuerverluste einstreichen und mit Verlust verkaufen, um die Steuern aufgrund der Immobilienklassifizierung des IRS zu senken. Da der IRS Kryptowährungen als Eigentum und nicht als Kapitalvermögen behandelt, nimmt er Kryptowährungen technisch gesehen von den Wash-Sale-Regeln aus und ermöglicht mehr Flexibilität.
Krypto-Inhaber können Verluste nutzen, um Gewinne auszugleichen, ohne an die Wash-Sale-Regel gebunden zu sein. Dadurch können sie mit Verlust verkaufen, Steuervorteile nutzen und reinvestieren, um ihre Position zu behaupten. Dennoch könnten regulatorische Änderungen die Regel in Zukunft auf Kryptowährungen ausweiten, sodass sicherere Strategien zur Minimierung von Kapitalgewinnen ratsam sind.
Besteuerung von Kryptoverlusten im Vereinigten Königreich
Der britische Ansatz zur Kryptobesteuerung
Im Vereinigten Königreich ist die Geltendmachung von Kryptowährungsverlusten in einer Steuererklärung ein wesentlicher Schritt zur Reduzierung der gesamten Steuerschuld. Um den Prozess einzuleiten, ist es wichtig, gründliche Aufzeichnungen über jede Krypto-Transaktion zu führen.
Das Finanz- und Zollamt seiner Majestät (HMRC) betrachtet Kryptowährungen als steuerpflichtige Vermögenswerte, was bedeutet, dass der Handel oder Verkauf von Kryptowährungen eine Steuerpflicht nach sich ziehen kann. Da Kryptowährungen derzeit von der HMRC ähnlich wie die meisten anderen Finanzanlagen behandelt werden, unterliegen sie den Aufzeichnungspflichten und der Kapitalertragssteuer (CGT). Die Art der Transaktion bestimmt die genaue steuerliche Behandlung.
Im Vereinigten Königreich ist die Kapitalertragssteuer eine Überlegung für Privatpersonen, die mit Kryptowährungen handeln. Die CGT-Sätze stehen in direktem Zusammenhang mit der Besteuerung von Kryptoverlusten und der Ausnutzung steuerfreier Schwellenwerte. Die aktuellen CGT-Sätze liegen zwischen 10 % und 20 %, abhängig vom Einkommen und Gewinn des Einzelnen.
Wie werden Kryptoverluste im Vereinigten Königreich besteuert und ausgeglichen?
Bei der Meldung von Kryptoverlusten muss der CGT-Abschnitt der Steuererklärung zur Selbstveranlagung ausgefüllt werden. Dieser Abschnitt ermöglicht die Verrechnung von Kapitalverlusten mit etwaigen Kapitalgewinnen, die im selben Steuerjahr erzielt wurden.
Im Vereinigten Königreich ist es Anlegern nicht gestattet, Kapitalverluste aus Kryptowährungen direkt mit ihrer Einkommensteuerschuld zu verrechnen. Wenn jedoch Verluste aus Kryptowährungstransaktionen entstehen, können diese von den gesamten Kapitalgewinnen im Steuerjahr abgezogen werden.
Wenn die Gesamtverluste die Gewinne übersteigen, können die verbleibenden Verluste vorgetragen werden, um zukünftige Gewinne auszugleichen. Dieser Mechanismus dient als wertvolles Instrument zur Verwaltung der Steuerschuld, insbesondere auf dem volatilen Kryptowährungsmarkt, der das Potenzial für erhebliche Verluste und Gewinne birgt.
Wichtig ist, dass es keine unmittelbare Pflicht zur Meldung von Kryptoverlusten gibt. Wenn Sie diese jedoch geltend machen, gibt es ein Zeitfenster von vier Jahren ab dem Ende des Steuerjahres, in dem die Verluste entstanden sind. Diese Flexibilität gibt Steuerzahlern ausreichend Zeit für die finanzielle Beurteilung und Schadensersatzforderungen, die auf die individuelle Steuerplanung abgestimmt sind.
Insgesamt können Einzelpersonen durch die genaue Erfassung und Meldung von Kryptowährungsverlusten die von der britischen Regierung gewährten Steuererleichterungen voll ausnutzen und gleichzeitig ihre Steuerpflichten für Kryptowährungen effektiv verwalten. Wird dieser Schritt vernachlässigt, geht die Fähigkeit zur Weiterführung verloren.
Optimierung der Kryptosteuerberichterstattung im Vereinigten Königreich durch Token-Pooling
Es ist erwähnenswert, dass die HMRC von den Steuerzahlern verlangt, ihre Token für die Berechnung der Kostenbasis in der Gewinn-/Verlustberichterstattung von Kryptowährungstransaktionen zusammenzulegen. Token müssen in Pools kategorisiert werden, jedem mit zugehörigen gepoolten Kosten. Beim Verkauf von Token aus einem Pool kann ein Teil der gepoolten Kosten (zusammen mit den zulässigen Kosten) abgezogen werden, um den Gewinn zu reduzieren.
Die zusammengefassten Kosten sollten bei jedem Token-Kauf oder -Verkauf neu berechnet werden. Beim Erwerb von Token wird der Kaufbetrag dem entsprechenden Pool hinzugefügt und beim Verkauf wird ein anteiliger Betrag von den gepoolten Kosten abgezogen.
Besteuerung von Kryptoverlusten in Kanada
Kanadischer Ansatz zur Kryptobesteuerung
Die Canada Revenue Agency (CRA) betrachtet Kryptowährungen als Eigentum und unterliegt der Besteuerung als Ware, die in die Kategorien Geschäftseinkommen oder Kapitalgewinn fällt. Die Veräußerung von Kryptowährungen, beispielsweise deren Verkauf, der Tausch gegen eine andere Kryptowährung oder die Verwendung für Einkäufe, löst eine Kapitalertragssteuer aus.
In Kanada werden auf den Kauf oder Besitz von Kryptowährungen keine Steuern erhoben, da diese nicht als gesetzliches Zahlungsmittel gelten. Daher wird die Verwendung für Zahlungen als Tauschgeschäft mit entsprechenden steuerlichen Konsequenzen angesehen, das zu potenziellen Kapitalgewinnen oder -verlusten führt, die auf der Wertänderung der Kryptowährung beim Tausch gegen Waren oder Dienstleistungen basieren.
Während Krypto eine gewisse Anonymität bietet, hat die kanadische Regierung die Möglichkeit, Kryptotransaktionen zu verfolgen, da Börsen dazu verpflichtet sind, Transaktionen über 10.000 US-Dollar zu melden. Sogar Transaktionen unterhalb des Schwellenwerts erfordern möglicherweise die Offenlegung von Kundendaten auf Anfrage der Ratingagentur.
Wie werden Kryptoverluste in Kanada besteuert und ausgeglichen?
In Kanada müssen Anleger der CRA Kapitalverluste melden, um möglicherweise ihre Steuerschuld zu reduzieren, da die Agentur die Einreichung einer Einkommenssteuer- und Leistungserklärung für jeden Verkauf von Kapitalimmobilien vorschreibt, unabhängig vom Gewinn- oder Verlustergebnis.
Kanadische Krypto-Steuerzahler können verschiedene Kapitalgewinne mit Kryptowährungsverlusten ausgleichen, indem sie den Nettoverlust vortragen oder ihn zum Ausgleich von Gewinnen aus den letzten drei Jahren verwenden. Kryptowährungsverluste können jedoch nicht zum Ausgleich regelmäßiger Einkünfte innerhalb des Jahres verwendet werden, und 50 % der Kryptowährungsverluste können zum Ausgleich von Kapitalgewinnen in Folgejahren verwendet oder auf frühere Jahre übertragen werden, was der steuerlichen Behandlung von Kryptowährungskapitalgewinnen entspricht.
Tritt innerhalb eines Steuerjahres ein abzugsfähiger Kapitalverlust ein, sollte dieser zunächst mit etwaigen steuerpflichtigen Kapitalgewinnen desselben Jahres verrechnet werden. Wenn immer noch ein ungenutzter Verlust vorhanden ist, fließt dieser in die Berechnung des Nettokapitalverlusts für dieses Jahr ein, der dann zur Reduzierung der steuerpflichtigen Kapitalgewinne in einem der vorangegangenen drei Jahre oder einem künftigen Jahr verwendet werden kann.
Es ist wichtig hervorzuheben, dass Anleger, um Steuervorteile in Anspruch nehmen zu können, ihren Verlust „realisieren“ müssen, indem sie eine Kryptowährung verkaufen, sie gegen eine andere eintauschen oder sie zum Kauf verwenden. Nicht realisierte Verluste können nicht in der Steuererklärung geltend gemacht werden.
Oberflächliche Verlustregel und Behandlung von Kryptoverlusten in Kanada
Kanadas Regel für oberflächliche Verluste, ähnlich der US-amerikanischen Wash-Sale-Regel, verhindert, dass Anleger künstliche Verluste ausnutzen, indem sie dieselbe Immobilie innerhalb bestimmter Zeitrahmen verkaufen und sofort wieder zurückkaufen, und sorgt so für ein faires Steuersystem.
Nach Angaben der CRA kommt diese Regel ins Spiel, um den Verkauf von Waschmitteln zu verhindern, wenn zwei Bedingungen erfüllt sind:
- Der Steuerzahler oder sein Vertreter erhält innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf eine identische Kryptowährung.
- Bis zum Ablauf dieses Zeitraums besitzt der Steuerpflichtige oder eine mit ihm verbundene Person dieselbe Kryptowährung oder hat das Recht, sie zu erwerben.
Diese Verluste können Kapitalgewinne nicht ausgleichen, sondern werden stattdessen zur angepassten Kostenbasis der zurückgekauften Immobilie addiert.