Da Kryptowährungen und Blockchain-Assets immer beliebter werden und sich in der breiten Masse durchsetzen, interessiert sich die Steuerbehörde der Vereinigten Staaten zunehmend für deren Besteuerung.
In den USA unterliegen Kryptowährungen der Kryptosteuer und werden als Transaktionen und nicht als Eigentum oder Vermögenswerte eingestuft. Es versteht sich von selbst, dass das Versäumnis, diese Transaktionen genau zu verfolgen und zu melden, zu Strafen und Bußgeldern führen kann.
Hier finden Sie einen umfassenden Leitfaden zur Kryptosteuer zur Verfolgung und Meldung von Kryptotransaktionen für Steuerzwecke in den Vereinigten Staaten.
Wie Kryptowährungen in den USA besteuert werden
Wenn Sie in den USA in Krypto-Assets wie nicht fungible Token (NFTs) investieren und weitere Transaktionen durchführen, um Gewinne zu erzielen, müssen Sie auf die Krypto-Besteuerung vorbereitet sein.
Beachten Sie, dass der Kauf von Kryptowährungen allein – oder ihr Wertanstieg oder -abfall, während sie sich in Ihrem Portfolio befinden – nicht steuerpflichtig ist. Steuern werden fällig, wenn Sie den Vermögenswert verkaufen, investieren oder anderweitig gewinnbringend veräußern.
Kryptowährung unterliegt auf zwei Arten der Besteuerung: der Kapitalertragssteuer und der Einkommenssteuer.
Kapitalertragssteuer
Dies gilt für Gewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswerts, der zu einem niedrigeren Preis erworben wurde. Alle Gewinne, die aus dem Verkauf oder Handel eines digitalen Vermögenswerts zu einem höheren Preis als dem Kaufpreis erzielt werden, unterliegen der Kapitalertragssteuer.
Wenn Krypto-Assets weniger als ein Jahr gehalten wurden, gilt dies als kurzfristiger Gewinn. Wenn es länger als ein Jahr gehalten wurde, gilt es als langfristiger Gewinn.
Zu den Kapitalgewinnereignissen gehören der Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat-Währung und das Versenden von Kryptowährungen (über 15.000 US-Dollar) als Geschenk.
Darüber hinaus gilt der Kauf von Waren und Dienstleistungen mit Kryptowährung auch als steuerpflichtiges Kapitalertragsereignis. Der Handel oder Tausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen gilt ebenfalls als Kapitalgewinnereignis. Dazu gehört auch der Kauf von NFTs mit Kryptowährung.
Daher ist es aus steuerlichen Gründen von entscheidender Bedeutung, alle Kryptotransaktionen genau zu verfolgen. Allerdings kann die Meldung Ihrer Kapitalverluste die Kapitalertragssteuer ausgleichen.
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Einkommenssteuer
Die Einkommensteuer auf Kryptowährungstransaktionen gilt für Einkünfte aus dem Mining und Stake von Token. Dazu gehören der Erhalt von Kryptowährungen aus einem Airdrop oder jegliche Krypto-Zinserträge aus der Kreditvergabe im dezentralen Finanzwesen (DeFi).
Auch der Erhalt von Kryptowährungen als Zahlungsmittel für Arbeit gilt als Einkommensteuerereignis.
Langfristige Steuersätze für Kryptowährungen
Die langfristigen Kryptowährungssteuersätze des IRS gelten für Gewinne aus Kryptowährungen, die seit mehr als einem Jahr gehalten werden.
Für Einzelpersonen würde auf Kryptogewinne bis zu 44.625 US-Dollar keine Steuer erhoben. Für Einzelpersonen, die als Haushaltsvorstände einen Antrag stellen, oder für Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen, liegen die Steuersätze je nach Einkommenssteuerklasse zwischen 0 % und 20 %.
Weitere Einzelheiten finden Sie in der folgenden Tabelle:
Kurzfristige Steuersätze für Kryptowährungen
Für kurzfristige Kryptogewinne – also Gewinne aus Kryptowährungen, die 365 Tage oder weniger gehalten werden – werden die Steuersätze als normale Einkommensteuersätze berechnet.
Wie in der folgenden Tabelle dargestellt, liegen sie je nach Einkommensklasse für Alleinstehende, gemeinsam einreichende Ehepaare und Haushaltsvorstände zwischen 10 % und 37 %.
Wann wird Kryptowährung nicht besteuert?
Einige Kryptowährungstransaktionen, die weder der Kapitalertrags- noch der Einkommenssteuer unterliegen:
- Kauf von Kryptowährung mit Fiat-Währung
- Kryptowährungen halten, ohne sie zu verkaufen
- Verschieben Sie Kryptowährungen zwischen Ihren eigenen Kryptowährungs-Wallets
- Verschenken von Kryptowährungen im Wert von weniger als 15.000 US-Dollar
- Spenden von Kryptowährungen an Wohltätigkeitsorganisationen (tatsächlich kann dies steuerlich absetzbar sein)
- Erstellen eines NFT (sofern es nicht verkauft wird).
So verfolgen Sie Kryptotransaktionen
Es ist wichtig, alle Kryptowährungstransaktionen genau zu verfolgen und zu melden und einen Steuerberater zu konsultieren, um allen Verpflichtungen nachzukommen. Für einige reicht es möglicherweise nur aus, Screenshots der wenigen Krypto-Transaktionen zu erstellen, die sie das ganze Jahr über durchgeführt haben. Für andere kann die Aufzeichnung von Kryptotransaktionen in allen Web3-Ökosystemen eine mühsame Angelegenheit sein.
Zur Verfolgung und Erstellung von Berichten für Kryptowährungstransaktionen stehen mehrere speziell entwickelte Kryptosteuer-Softwarelösungen zur Verfügung. Zu den beliebten Optionen gehören Koinly, CoinLedger Und Akkord.
Wenn Sie lieber alles selbst erledigen möchten, finden Sie hier eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Verfolgen und Melden von Kryptotransaktionen:
- Identifizieren und organisieren Sie alle Ihre Kryptowährungstransaktionen, einschließlich Trades, Käufe und Verkäufe. Erstellen Sie eine Liste mit der Art der Kryptowährung oder des Vermögenswerts, dem Datum der Transaktion, dem Betrag und dem Wert zum Zeitpunkt der Transaktion. Es empfiehlt sich auch, die relevanten Wallet-Adressen zu notieren.
- Berechnen Sie die Kostenbasis für jede Transaktion, die den Kaufpreis, Gebühren und alle anderen anfallenden Kosten umfasst.
- Bestimmen Sie den Gewinn oder Verlust jeder Transaktion, d. h. die Differenz zwischen der Kostenbasis und dem fairen Marktwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Verkaufs oder Handels.
- Trennen Sie Ihre kurzfristigen und langfristigen Transaktionen danach, ob Sie das betreffende Krypto-Asset weniger als ein Jahr (kurzfristig) oder länger als ein Jahr (langfristig) gehalten haben.
Indem Sie genaue Aufzeichnungen führen und über die neuesten Steuerrichtlinien informiert bleiben, können Sie die steuerlichen Auswirkungen Ihrer Kryptowährungsinvestitionen problemlos steuern. Obwohl es immer noch viele „undefinierte Szenarien“ in Bezug auf die Besteuerung von Kryptowährungen gibt, arbeitet der IRS kontinuierlich daran, diese abzudecken.
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Melden Sie Kryptobestände steuerlich
Nachdem Sie Ihre Kryptotransaktionen genau verfolgt haben, müssen Sie sie alle aus Steuergründen an das IRS senden.
Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten
Der Kryptosteuerformular 8949 wird verwendet, um die Verkäufe und Veräußerungen von Kapitalanlagen, einschließlich Kryptowährungen, zu melden. Es besteht aus zwei Teilen: Teil I für kurzfristige Entsorgungen und Teil II für langfristige Entsorgungen.
Sie müssen das entsprechende Kästchen oben auf dem Blatt ankreuzen, je nachdem, ob Ihre Transaktion gemeldet wurde Formular 1099. Das Kryptosteuerformular 1099 B – das von Börsen ausgestellt werden soll – wird zur Meldung verschiedener Arten von Einnahmen verwendet, die im Laufe des Jahres erzielt werden, einschließlich Einnahmen aus Aktieninvestitionen und Kryptowährungen.
Da die meisten Börsen jedoch kein Formular 1099-B für Kryptowährungstransaktionen ausstellen, müssen Sie wahrscheinlich Option C (auf Formular 8949) auswählen, die für kurzfristige Transaktionen gilt, die zuvor nicht gemeldet wurden.
Um die Details im Formular 8949 auszufüllen, müssen Sie die folgenden Informationen angeben:
- Eine Beschreibung des verkauften Krypto-Assets
- Das Datum, an dem Sie es ursprünglich erworben haben
- Das Datum, an dem Sie es verkauft oder entsorgt haben
- Der faire Marktwert
- Die Kostenbasis
- Der Gewinn oder Verlust.
Jedes davon bezieht sich auf jede Spalte im Formular 8949 (wie unten gezeigt):
Sobald das Formular 8949 ausgefüllt ist, müssen Sie den gesamten Gewinn (oder Verlust) verbuchen und vermerken Geplant des Formulars 1040.
Krypto-Einnahmen melden
Das gebräuchlichste Formular für individuelle Einkommensteuererklärungen in den Vereinigten Staaten ist Formular 1040. Sie müssen alle Krypto-Einnahmen auf Ihrem 1040 angeben, zusammen mit Kapitalgewinnen oder -verlusten aus Krypto-Transaktionen.
Das Formular 1040 enthält eine Krypto-Frage: „Haben Sie im Jahr 2022 zu irgendeinem Zeitpunkt: (a) Krypto als Belohnung, Auszeichnung oder Vergütung erhalten? oder (b) einen digitalen Vermögenswert verkaufen, tauschen, verschenken oder anderweitig darüber verfügen?“ Das Zurückhalten von Informationen oder jede Form von Unehrlichkeit stellt Steuerbetrug dar.
Das Erwirtschaften von Kryptowährungen als Geschäftseinheit durch Arbeitsentgelte, die Führung eines Mining-Einkommensbetriebs oder die Erschließung von Stake-Einnahmen werden als Selbstständigkeit behandelt. Sie müssen gemeldet werden Zeitplan C des Formulars 1040.
Wenn es darum geht, Krypto-Einnahmen aus Airdrops, Forks oder anderen Quellen wie Löhnen und Hobby-Einnahmen zu melden, werden diese normalerweise als „sonstige Einnahmen“ erfasst Anhang 1 des Formulars 1040.
Sie können sich an einen Steuerberater wenden, um Hilfe bei der korrekten Einreichung Ihrer Kryptowährungssteuern und der korrekten Angabe in Ihrer Steuererklärung zu erhalten.