Können die neuen EU-Körperschaftssteuervorschriften dafür sorgen, dass Großunternehmen ihren gerechten Anteil zahlen?

Die EU versucht seit Jahren, ihre Muskeln gegen die Steuerhinterziehung von Unternehmen spielen zu lassen, indem sie eine Reihe neuer Gesetze einführte und öffentlichkeitswirksam auftrat Gerichtsfälle gegen multinationale Konzerne.

Aber einige ihrer eigenen Mitgliedsstaaten – wie Irland, Luxemburg und Zypern – haben es hochprofitablen Unternehmen weiterhin ermöglicht, sich sowohl Steuern als auch Kontrollen zu entziehen. Auch die weltweite Gewinnverlagerung ist nach wie vor hoch und verursacht auf dem Kontinent Verluste in Milliardenhöhe, während sich die wirtschaftliche Ungleichheit verschärft.

Nun gilt für Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro, die in einem der 27 EU-Staaten tätig sind, ein Mindestkörperschaftssteuersatz von 15 %. Der Wirtschaftskommissar der Union, Paolo Gentiloni, beschrieb die Neujahrsregeln als „einen Neuanfang für die Besteuerung großer multinationaler Unternehmen“.

Der Umzug ist Teil eines umfassende Überholung Die neue Version des globalen Steuersystems, auf die sich rund 140 Länder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) im Jahr 2021 nach einem Jahrzehnt der Verhandlungen geeinigt haben, zielt darauf ab, hart gegen Regierungen vorzugehen, die ihre Körperschaftsteuergesetze kürzen, um Investitionen anzuziehen.

Auch andere Länder wie Großbritannien, Norwegen, Australien, Japan und Kanada setzen die Maßnahmen um.

Während die neuen ineinandergreifenden Regeln als bahnbrechend gefeiert wurden, sagten Experten gegenüber Euronews, dass es notwendig sei, entscheidende Schlupflöcher zu schließen, um sicherzustellen, dass Großunternehmen zur Rechenschaft gezogen werden.

Eine „Revolution“ der Steuergerechtigkeit

Das OECD-Abkommen besteht aus zwei Säulen, von denen die erste darauf abzielt, sicherzustellen, dass Unternehmen dort Steuern zahlen, wo sie geschäftlich tätig sind. Die zweite Säule legt den globalen Mindeststeuersatz von 15 % fest.

In einem ineinandergreifenden System, das als revolutionär gefeiert wird, können andere Länder eine sogenannte „Zusatzsteuer“ erheben, wenn ein Land einen multinationalen Konzern nicht mit diesem Steuersatz besteuert.

Dies bedeutet nicht, dass die EU-Länder ihren Körperschaftssteuersatz unbedingt an den Basiswert von 15 % anpassen werden, da andere Länder einspringen und die fälligen Steuern von multinationalen Unternehmen eintreiben können, die ihre Abgaben in Niedrigsteuergebieten zahlen.

Das bedeutet, dass in einem hypothetischen Szenario ein französischer multinationaler Konzern, der im Senegal tätig ist und seine Gewinne nach Irland verlagert, dazu führen könnte, dass entweder Frankreich oder sogar Senegal eine Zusatzsteuer erheben, wenn er in Irland nicht den Mindestsatz von 15 % zahlt.

„Das Konzept ist revolutionär“, sagt Quentin Parrinello, leitender Politikberater am EU-Steuerobservatorium.

„Es ist das erste Mal, dass mehr als 140 Länder, darunter alle wichtigen Wirtschaftsakteure, sich darauf einigen, dass multinationale Unternehmen einen Mindeststeuerbetrag auf die von ihnen ausgewiesenen Gewinne zahlen sollten.“

„Theoretisch gibt es für ein Land keinen Anreiz, die Mindeststeuer nicht anzuwenden, denn wenn es dies nicht tut, erhält ein anderes Land die Steuereinnahmen“, fügte Parrinello hinzu.

Die meisten EU-Länder haben die EU-Richtlinie, die die neuen Regeln in die Tat umsetzt, bereits in Gesetze umgesetzt. Fünf Länder – Estland, Lettland, Litauen, Malta und die Slowakei – haben der Europäischen Kommission mitgeteilt, dass sie die Umsetzung verzögern werden, da innerhalb ihrer Grenzen weniger als zwölf betroffene multinationale Unternehmen tätig sind.

Zu viele Schlupflöcher

Doch trotz ihrer Versprechen befürchten Experten, dass die Reform allein weder Steueroasen ausrotten noch einen sogenannten „Wettlauf nach unten“ des schädlichen Steuerwettbewerbs zwischen Regierungen verhindern kann.

Staaten können weiterhin den neuen Mindestsatz einhalten und gleichzeitig großzügige Steuergutschriften und andere Abzüge anbieten, die den Steuersatz effektiv unter 15 % senken. Viele Staaten führen bereits attraktive übertragbare Kredite, Zuschüsse und Subventionen ein, um um Investitionen zu konkurrieren.

„Wir sehen das bereits, zum Beispiel beim IRA (Inflation Reduction Act) in den USA. Wir haben auch Länder wie Irland, die Schweiz und die Cayman-Inseln, die bereits über ihre eigenen Systeme nachdenken“, erklärte Parrinello.

Eine weitere Lücke in der Vereinbarung ermöglicht es Unternehmen, bestimmte Gewinnbeträge – in Höhe von 8 % des Wertes der Sachanlagen und 10 % der Lohnsumme im ersten Jahr – von der Steuerbemessungsgrundlage auszuschließen.

Die EU-Steuerbeobachtungsstelle Schätzungen dass diese Lücke die EU im ersten Jahr ihrer Umsetzung rund 26 Milliarden Euro kosten könnte. Eine schlupflochfreie Mindeststeuer von 15 % hätte im Jahr 2023 in der Union rund 95 Milliarden US-Dollar (87 Milliarden Euro) einbringen können, sagt die Aufsichtsbehörde, mit dem aktuellen Entwurf wären es nur noch 67 Milliarden US-Dollar (61 Milliarden Euro).

„Es wird kein Ende des schädlichen Steuerwettbewerbs und des Steuerwettlaufs nach unten geben“, sagte Chiara Putaturo, Beraterin für Ungleichheit und Steuerpolitik im EU-Büro von Oxfam.

„Wir sehen, dass viele Länder wie Thailand, die Schweiz und auch die Bermudas einige ihrer bisherigen Steuersysteme ändern, um großzügige erstattungsfähige Steuergutschriften einzuführen, damit sie weiterhin einen immer niedrigeren Steuersatz haben können“, fügte sie hinzu.

„Die Mindeststeuer ist eine Untergrenze“, sagte Parinello. „Es ist viel besser, einen Boden zu haben als nichts. Aber wenn man Löcher in den Boden bohrt, schwächt man die Gesamtstruktur.“

Die Welt sollte sich im Gleichschritt bewegen

Das von der OECD konzipierte System ist insofern einzigartig, als es alle Nationen der Welt dazu anregt, im Gleichschritt vorzugehen. Länder wie Barbados und Panama, die dafür bekannt sind, riesige Unternehmen mit attraktiven Steueranreizen anzulocken, gehören ebenfalls zu den Unterzeichnern.

Auch eine überwältigende Mehrheit der Schweizer Wähler (78,5 %) unterstützte die neuen Regeln in einer Konsultation im vergangenen Juni und übte Druck auf ihre Regierung aus, die Regeln rasch zu verabschieden.

Die USA und China haben die notwendigen Gesetze noch nicht verabschiedet, werden aber wahrscheinlich einen Anreiz haben, dies zu tun, um sicherzustellen, dass andere Länder ihre eigenen Steuereinnahmen nicht auf ihre Kosten erhöhen.

Aber Putaturo warnte, dass es dem Satz von 15 %, der unter dem weltweiten Durchschnitt liege, an Ehrgeiz mangele.

„Die Mehrheit der Länder weltweit haben einen effektiven Steuersatz von mehr als 15 %. Dies könnte einige Länder sogar dazu bringen, ihren Steuersatz zu senken, in einem Wettlauf um das Minimum und nicht in einem Wettlauf nach unten“, erklärte Putaturo .

„Die Mindeststeuer bewirkt auch fast alles, was die Umverteilung der Steuereinnahmen angeht. Die sogenannten Ansässigkeitsländer, in denen multinationale Unternehmen ihren Hauptsitz haben, haben das Recht, die Steuer auf 15 % aufzustocken, wenn die Steueroase die Steuer nicht einzieht.“ „Das ist ein Problem für ärmere Länder, weil es sich bei den Wohnsitzländern überwiegend um reiche Länder handelt“, fügte sie hinzu.