Der Europäische Rat hat aktualisierte Regeln verabschiedet, die die Steuermeldepflichten auf die Übertragung von Krypto-Assets ausweiten. Dies ist die achte Version der Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit (DAC), bei der es sich um eine Reihe von Verfahren für den automatischen Informationsaustausch zwischen europäischen Regierungen für Steuerzwecke handelt.
DAC8 wurde im Dezember vorgeschlagen und am 16. Mai nach der Verabschiedung von Markets in Crypto-Assets (MiCA) genehmigt, da es von den in dieser Gesetzgebung festgelegten Definitionen abhängt. Der neue DAC hält sich an das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) und an Änderungen der Berichtsstandards, die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) im Oktober im Rahmen eines G20-Mandats veröffentlicht wurden.
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DAC8 verlangt von Krypto-Asset-Service-Providern (CASPs), Informationen über Krypto-Asset-Transfers jeglicher Höhe zu sammeln, um die Rückverfolgbarkeit sicherzustellen und verdächtige Transaktionen zu identifizieren. Es stärkt die Regeln der Europäischen Union zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (AML/CFT) und schlägt die Schaffung eines neuen europäischen AML-Gremiums vor. Die vorgeschlagene Verordnung erfordert dass CASPs:
„Stellen Sie sicher, dass Übertragungen von Krypto-Assets der Name des Begünstigten und die Distributed-Ledger-Adresse des Begünstigten beigefügt sind, sofern eine Übertragung von Krypto-Assets in einem Netzwerk unter Verwendung von DLT oder einer ähnlichen Technologie registriert wird. [and] die Kontonummer des Begünstigten, sofern ein solches Konto vorhanden ist.“
In der vorgeschlagenen Verordnung heißt es weiter: „Die Informationen sollten auf sichere Weise und vor oder gleichzeitig oder gleichzeitig mit der Übertragung von Krypto-Assets übermittelt werden.“
Zusätzlich zu den neuen Anforderungen für CASPs enthält DAC8 neue Melderegeln für Personen mit hohem Einkommen und strengere Anforderungen für die Übermittlung von Steueridentifikationsnummern.
Wir begrüßen die heute von den EU-Finanzministern erzielte politische Einigung über neue Steuertransparenzregeln im Krypto-Asset-Sektor.
Die Richtlinie wird die Fähigkeit der EU-Länder verbessern, Steuerbetrug, Steuerhinterziehung und Steuervermeidung aufzudecken und zu bekämpfen.
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— Europäische Kommission (@EU_Commission) 16. Mai 2023
Die schwedische Finanzministerin Elisabeth Svantesson genannt in einer Stellungnahme:
„Die heutige Entscheidung ist eine schlechte Nachricht für diejenigen, die Krypto-Assets für ihre illegalen Aktivitäten, zur Umgehung von EU-Sanktionen oder zur Finanzierung von Terrorismus und Krieg missbraucht haben. Ohne Exposition wird dies in Europa nicht mehr möglich sein.“
Änderungen am DAC erfolgen nicht durch Gesetzgebung, sondern durch einen Konsultationsprozess zwischen den Mitgliedstaaten des Europäischen Rates.
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