Paul Munter, Chefbuchhalter der US-Börsenaufsicht SEC (Securities and Exchange Commission), hat eine Erklärung veröffentlicht, in der er Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vor ihren Verpflichtungen gegenüber der Behörde bei der Zusammenarbeit mit Kryptofirmen warnt. Zuzulassen, dass ihre Feststellung falsch dargestellt wird, könnte schwerwiegende Folgen haben, sagte er genannt.
Kryptofirmen könnten Buchhalter beauftragen, „eine Art Überprüfung bestimmter Teile ihres Geschäfts durchzuführen, die oft als angebliche ‚Prüfung‘ dargestellt wird“ und die Arbeit fälschlicherweise als mit einer Finanzberichtsprüfung vergleichbar darzustellen, schrieb Munter. Dies ist nicht nur irreführend, sondern kann auch rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen.
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Wirtschaftsprüfungsgesellschaften seien nach dem Securities Exchange Act von 1934 gesetzlich verpflichtet, nach illegalen Aktivitäten zu suchen und diese der SEC zu melden, fuhr Munter fort. „Wesentliche Falschangaben“ durch Buchhalter oder ihre Kunden könnten sowohl gegen den Securities Exchange Act als auch gegen den Securities Act von 1933 verstoßen und zu einer Rüge oder Suspendierung des Unternehmens führen. Diese Bestimmungen können auch auf Einzelpersonen angewendet werden.
Munter empfahl Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, diese Aspekte beim Kunden-Onboarding zu berücksichtigen und vertragliche Verbote für bestimmte Formulierungen zu berücksichtigen. Als Reaktion auf irreführende Aussagen lautet die Position des SEC Office of the Chief Accountant:
„Als bewährte Vorgehensweise sollte die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft einen lautstarken Rückzug in Betracht ziehen, sich vom Kunden distanzieren, auch durch eigene öffentliche Erklärungen, oder, falls dies nicht ausreicht, die Kommission informieren.“
Die Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sei von entscheidender Bedeutung, fuhr Munter fort, und selbst der Anschein eines gegenseitigen Interesses oder Interessenkonflikts in ihren öffentlichen Äußerungen könne ausreichen, um die Firma von „dem Privileg, vor der Kommission aufzutreten oder dort zu praktizieren, zu entbinden“.
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— Joe Bailitz (@JoeBailitz) 25. Juli 2023
Die SEC verfügt nicht über die Ressourcen, um jeden Finanzbericht zu prüfen, und sie „verlässt sich stark auf Buchhalter, um die Einhaltung der bundesstaatlichen Wertpapiergesetze durch Unternehmen sicherzustellen“, schrieb Munter. Im Jahr 2022 veröffentlichte sein Büro das Staff Accounting Bulletin 121 der SEC, das auch Offenlegungen Dritter betraf und weithin als Regulierung durch die Strafverfolgungsbehörden kritisiert wurde.
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