Sens. Warren, Wyden stellen angesichts des FTX-Debakels die Qualität der Wirtschaftsprüferaufsicht in Frage

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Zwei US-Senatoren haben ihre Fragen zur Leistung von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die im Krypto-Raum tätig sind, an eine höhere Macht gerichtet: das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB). Das Versäumnis, mutmaßliche Kriminalität und schlechte Aufzeichnungen bei FTX aufzudecken, habe das Image des PCAOB und des Wirtschaftsprüferberufs beschmutzt, sagten die Senatoren.

In einem Brief angesprochen an die PCAOB-Vorsitzende Erica Williams und vom 25. Januar, weisen die demokratischen Senatoren Elizabeth Warren und Ron Wyden auf Behauptungen hin, die der ehemalige FTX-CEO Sam Bankman-Fried über das Bestehen von Prüfungen durch die großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Armanino und Prager Metis gemacht hat. Der derzeitige FTX-CEO John Ray sagte vor einem Insolvenzgericht, er habe „erhebliche Bedenken hinsichtlich der in diesem geprüften Jahresabschluss enthaltenen Informationen“.

Darüber hinaus stellen die Senatoren die Unparteilichkeit der Firmen in Frage und sagen, sie hätten als „Cheerleader der Kryptoindustrie“ gehandelt.

Warren und Wyden erwähnen Williams Aussage, dass PCAOB-registrierte Firmen nur dann die Standards des Boards erfüllen müssen, „wenn sie einen öffentlichen Emittenten oder Broker-Dealer unter unserer Gerichtsbarkeit prüfen, nicht für andere Kunden“, und weisen auf scheinbare PCAOB-Regeln hin um der Aussage von Williams zu widersprechen.

Die Senatoren kritisieren auch Reservenachweise. Sie schreiben:

„In Wirklichkeit bleiben die Prüfungen zum Nachweis der Reserven deutlich hinter echten Prüfungen zurück, da die Berichte zum Nachweis der Reserven nicht den etablierten Standards entsprechen, nicht von der PCAOB beaufsichtigt werden und nicht beweisen, dass die gelisteten Vermögenswerte tatsächlich den Kunden gehören.“

Der Grund für ihre Diskussion eines Prozesses, der ausdrücklich nicht der PCAOB-Aufsicht unterliegt, wird in den 12 Fragen deutlich, die in dem Schreiben gestellt werden. Als erste Frage stellen sie sich:

„Welchen Risiken sind Anleger ausgesetzt, wenn Kryptofirmen – ob börsennotiert oder privat – versuchen, Reservenachweisprüfungen als ‚Audits‘ auszugeben, und was unternimmt das PCAOB, um diese Risiken zu mindern?“

Warren und Wyden bemühen sich weiterhin um die Bestätigung, dass das PCAOB alle geeigneten Maßnahmen in Bezug auf die Wirtschaftsprüfer der Kryptoindustrie ergriffen hat. Sie fragen auch, ob Williams „sich verpflichten wird, Ihre Inspektionsbehörde zu nutzen, um Wirtschaftsprüfer zu bewerten und öffentlich darüber zu berichten, die Dienstleistungen für ein Kryptounternehmen erbracht haben, das als Broker-Dealer fungiert, selbst wenn das Unternehmen nicht als solches bei der SEC registriert war“.

Schließlich fragen die Senatoren nach den Standards, an die Prüfer gebunden sind, wenn sie Organisationen mit Krypto-Asset-Beständen oder Anteilen an Krypto-Unternehmen prüfen. Sie sagen, dass sie hoffen, bis zum 8. Februar eine Antwort zu erhalten.

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Warren ist einer der lautstärksten Kritiker der Kryptoindustrie. Wyden, der Vorsitzende des Finanzausschusses des Senats, hat eine differenziertere Bilanz in Bezug auf Krypto. Er hat sich 2021 mit der „Krypto-Senatorin“ Cynthia Lummis zusammengetan, um eine „Korrektur“ für die Krypto-Berichtsanforderungen im überparteilichen Infrastrukturgesetz vorzuschlagen. Er schrieb im November auch Briefe an Binance, Coinbase, Bitfinex, Gemini, Kraken und KuCoin, um nach deren Verbraucherschutz zu fragen.

Das PCAOB ist eine gemeinnützige Körperschaft, die von der US-Bundesregierung gemäß dem Sarbanes-Oxley Act von 2002 gegründet wurde. Die SEC deutete im Dezember an, dass auch sie die Wirtschaftsprüfer genauer im Auge behalten werde.