Die vom Gericht bestellte Prüferin Shoba Pillay legte am 31. Januar ihren Abschlussbericht über ausgewählte Aspekte der Operationen bei der bankrotten Kryptowährung Celsius vor. Das Dokument wurde am 29. September in Auftrag gegeben und ist 470 Seiten lang, die 31 Anhänge nicht mitgezählt.
Pillay ist ehemaliger Bundesanwalt und Partner der Anwaltskanzlei Jenner & Block. Sie untersuchte, wie die Kryptowährung der Kunden bei Celsius gespeichert wurde, die Genauigkeit der öffentlichen Darstellungen des Unternehmens, ob neue Einzahlungen zur Bezahlung bestehender Kunden verwendet wurden, den Status des Mining-Geschäfts des Unternehmens und die Einhaltung der Steuervorschriften.
„Celsius hat sich als altruistische Organisation beworben“, Pillay schrieb. „Hinter den Kulissen hat Celsius seine Geschäfte jedoch in jeder wichtigen Hinsicht auf eine völlig andere Art und Weise geführt, als es sich gegenüber seinen Kunden vermarktet hat.“
Die Täuschung begann sofort, stellte Pillay fest, als das Initial Coin Offering von Celsius im März 2018 die erhofften 50 Millionen US-Dollar nicht einbrachte und 32 Millionen US-Dollar einbrachte. Der Celsius-Community wurde der Mangel nicht mitgeteilt. Auch der Gründer Alex Mashinsky hat sein Versprechen, nicht verkaufte Token zu kaufen, nicht eingehalten.
Darüber hinaus dokumentierte Pillay, wie das Unternehmen und Mashinsky persönlich die Kontrolle über den Preis des nativen CEL-Tokens ausübten. Diese Bemühungen waren nicht ganz erfolgreich, teilweise aufgrund von Buchhaltungsmängeln. Infolge:
„Celsius hat mit seinen Krypto-Asset-Bereitstellungen keine ausreichende Rendite erzielt, um seine CEL-Rückkäufe vollständig zu finanzieren. Infolgedessen begann es, vom Kunden hinterlegte Bitcoin (BTC) und Ether (ETH) zu verwenden, um seine CEL-Käufe zu finanzieren.“
Anfang 2021, als die Preise für Bitcoin (BTC) und Ether (ETH) stiegen und Kunden mehr von der CEL-Kryptowährung abzogen, „begründete Celsius die Verwendung von Kundeneinlagen, um dieses Loch in seiner Bilanz zu füllen, damit, dass es keine Kunden verkaufte Einlagen, sondern hinterlegen sie als Sicherheit, um sich die notwendigen Coins zu leihen.“
1/ Der Bericht des Insolvenzprüfers von Celsius liegt vor.
Meine Meinung ist, dass @Mashinsky und andere Führungskräfte werden für lange Zeit ins Gefängnis gehen.
Celsius gestützt $CEL Token, während Mashinsky auf den Einzelhandel abwarf.
Beweise zeigen vorsätzliche Täuschung, um das „Schwungrad“ am Laufen zu halten
Höhepunkte
— Ram Ahluwalia, Krypto-CFA (@ramahluwalia) 31. Januar 2023
Pillay bemerkte, dass der Spezialist für den Einsatz von Celsius-Münzen die Aktionen in der internen Kommunikation als „sehr Ponzi-ähnlich“ beschrieb. Darüber hinaus waren die Prämiensätze (Zinssätze) des Unternehmens nicht an die Rendite der Kundengelder gebunden, sondern sollten die Angebote der Wettbewerber übertreffen. Bis Juli 2021 gab es keine Richtlinie zur Bestimmung der Prämien.
Zwischen 2018 und dem 30. Juni 2022 zahlte das Unternehmen 1,36 Milliarden US-Dollar mehr an Prämien aus, als die Kundenvermögenswerte generierten.
Im Mai 2022, als der Preis der Stablecoin LUNA (LUNA) abstürzte, war das Unternehmen nicht mehr in der Lage, den Preis von CEL zu stützen. Es pausierte am 13. Juni die Auszahlungen, zahlte aber weiterhin Belohnungen. Zu diesem Zeitpunkt ergriff das Unternehmen fragwürdige Maßnahmen. Pille schrieb:
„Zwischen dem 9. und 12. Juni hat Celsius die Einzahlungen neuer Kunden direkt verwendet, um Kundenabhebungsanfragen zu finanzieren.“
Celsius meldete am 13. Juli Insolvenz an.
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Der Prüfer stellte fest, dass das im Oktober 2020 als Tochtergesellschaft gegründete Bergbaugeschäft von Celsius bis auf wenige Ausnahmen „allgemein aktuell“ auf seinen Rechnungen sei. Sie fasste die ausstehenden Schulden zusammen:
„Die unbezahlten Stromrechnungen von Celsius Mining beliefen sich auf 13.982.152 $. Die Mining-Gastgeber von Celsius Mining halten jedoch Vorauszahlungssalden in Höhe von insgesamt 46.809.756 $, die möglicherweise zur Verfügung stehen, um die Verpflichtungen von Celsius Mining auszugleichen.“
Celsius kam im Oktober mit seinen Schulden gegenüber dem Bergbauunternehmen Core Scientific in Verzug.
Weniger rosig war das Steuerbild. Pillay stellte „erhebliche Mängel bei der Einhaltung der Steuervorschriften“ fest. Dies mag nicht überraschen, da Celsius bis Juni 2021 keine Steuerexperten beschäftigte. Selbst dann wurden keine Systeme geschaffen, um Gebrauchssteuern und Mehrwertsteuern rechtzeitig zu zahlen.
Pillay beschrieb eine weit verbreitete Verwirrung darüber, wie anwendbare Steuern für Celsius Mining berechnet oder erhoben wurden. Infolgedessen könnten Celsius Mining in den amerikanischen Bundesstaaten Texas, Pennsylvania und Georgia, wo es Bergbaubetriebe betreibt, Steuerrechnungen in Höhe von über 20 Millionen US-Dollar drohen. Dieser Betrag kann durch rückwirkend geltende Befreiungen verringert werden.
Celsius Network, eine in Großbritannien ansässige Organisation, sieht sich potenziellen Umsatzsteuerverbindlichkeiten gegenüber. Es hat 3,7 Millionen Dollar für ihre Zahlung reserviert.
Die Steuerprobleme von Celsius seien nur auf den Mangel an Systemen, Kommunikation und Raffinesse zurückzuführen, sagte Pillay:
„Der Prüfer hat keine Tatsachen aufgedeckt, die darauf hindeuten, dass Celsius oder eine seiner Geschäftseinheiten vorsätzlich oder vorsätzlich seinen Steuerverpflichtungen nicht nachgekommen ist.“